霍尔果斯中小企业所得税税收优惠

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为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》梳理汇集了包括增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”、小型微利企业减免企业所得税、金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税等27项税费优惠政策。
为了落实和优化今年政府工作报告中提出的支持小微企业和个体工商户发展的税收优惠政策，3月31日召开的国务院常务会议明确：自今年1月1日起至明年底，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；自今年4月1日起至明年底，将小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额10万元提高到15万元。会议当天，国家税务总局即会同财政部发布关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告；两天之后，两部门发布关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告。税收优惠政策的加快出台，为爬坡过坎中的小微企业赢得了时间，减轻了负担。
数据显示，今年上半年，税务部门落实研发费用加计扣除、重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税、软件产品增值税即征即退等以前年度出台、2021年继续执行的政策，合计为制造业减税降费7435。5亿元。各项政策效应叠加，有效激发了企业创业创新活力。
3月24日召开的国务院常务会议要求，改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。会议同时提出，加强政策宣介解读，优化办税服务，精简审核流程，提高企业享受政策便利度。6月22日召开的国务院常务会议指出，要引导外贸综合服务企业提升集中代办退税工作效率和风险管控水平。随后的6月30日，国家税务总局出口退税新系统在全国顺利上线，进一步简便出口企业退税办理，缩短退税时间。7月21日召开的国务院常务会议决定，提升出口退税便利度，今年底前将办理退税平均时间压缩至7个工作日以内。
答：《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第一条第二项规定：“居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15％税率，也可以选择依照25％的法定税率减半征税，但不能享受15％税率的减半征税。”
2、非居民企业是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策？答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。”
3、研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？
4、创业投资企业有哪些企业所得税优惠政策？
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十一条规定：“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）第二条规定：“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70％，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
四、根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定：“一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策
1、自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
5、享受企业所得税优惠，应当何时办理备案手续？