霍尔果斯的2023最新独资企业免税政策

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缴费人办理参保手续后，目前可通过湘税社保APP和微信小程序，以及农业银行、建设银行、长沙银行的营业厅、网上银行、自助终端、税务办税服务大厅等渠道缴纳；7月1日后还可通过工商银行、邮储银行、农商行（信用社）的相关渠道进行缴纳。
近些年来，在“一带一路”的倡议下，越来越多的中国企业“走出去”，国际业务也呈现出新的特点：一是利用中国政策性融资实施的单纯的工程承包项目越来越少，金融机构要求“走出去”企业“投资－建设－运营”一体化运作项目；二是境外业主自筹资金的现汇项目竞争愈发激烈，特别是新冠肺炎疫情对东道国产业链的影响，国际承包商参与东道国现汇项目的预期利润将进一步降低；三是境外很多国家进行税制改革，加强和提升征管手段，国际间反合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展合作是大势所趋，中国“走出去”企业也多成为了东道国当地的重点税源，相关税务检查和稽查频繁。四是在全球疫情下，贸易保护抬头，全球价值链重新调整，尤其美国与西方大国加大了对中国的遏制和制裁，中国“走出去”企业海外的合规遵从愈加挑战。五是中国相关政府部委，如国务院发改委、国资委、商4务部和国家税务总局都对“走出去”企业提出了更高的合规管理要求，其中，发展改革委、外交部、商务部、人民银行、国资委、外汇局、全国工商联在2018年12月26日共同发布了的《企业境外经营合规管理指引》，国家税务总局在2009年5月5日印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》，这些指引对“走出去”企业加强税务风险管理，提高合规管控都有很强的原则性指导意义。六是“走出去”企业外派财税人员国际从业经验不足，人员流动性大，专业的高级税务合规人士更是缺乏，这就很难应对境外国别市场常态化的税务检查和合规管理。为应对国际项目长期合规经营风险和降低纳税经营成本，防范“走出去”企业相关从业人员操作风险，建立科学、系统和完整的税务风险管理制度、流程和操作就更显重要和必要。根据多年境内外税务管理实务经验提出的以下十二项基本的、关键的税务管理制度、规定、流程和实操办法，并对其主要原则和内容进行简述，希望能给“走出去”企业一些参考和借鉴。
一、境外税务管理规定“走出去”企业中国集团总部应负责牵头制定一个《境外税务管理规定》，这是企业集团对所有境外项目税务管理一个总体性、原则性的要求和规范。其主要内容应有：一是要明确总部税务管理部门与海外项目部财税管理的分工和职能。原则上，总部税务管理部门职能应为指导、监督和支持东道国项目税务事项，还应包括总部与相关部门在合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展、风险预警与管控、应对税务稽查等方面的牵头、协调作用和沟通机制。在总部应设定专人专岗牵头对接境外项目所在国的税务业务；东道国财税管理人员应负责做好属地的税务申报、缴纳等日常事项，贯彻落实总部税务管理部门的指导意见，做好总部税务管理线与所在国别主要负责人管理线的沟通和汇报。为了更好地落实该规定的具体执行，需要强调如下四点：一是东道国注册公司应强调当地项目负责人是第一责任人，为了让东道国项目负责人更好的承担财税责任，需要给与项目负责人必要的财税知识培训，甚至安排其在相关财税岗位兼职和轮岗的机会。东道国财企业纳税压力责人应向中国总部税务管理部门和当地项目公司负责人进行双重汇报，同时要保证其在财税专业性上的相对独立性。二是要明确考核机制，根据上述各自的职责分工和定位，分别考核总部税务管理部和境外财税管理的工作，作为以后评优晋升和奖罚的依据。三是建立境内外财税专业人员常态化沟通和交流机制，高效、优质完成税务月报管理，做好日常税务事务汇报机制化，特殊事项汇报及时化。四是建立税务管理应急响应机制，如遇到重大税务稽查事项或其他突发税务风险事件，总部与现场税务管理人员通过“穿透士”融合的方式，组成联合工作小组，共同积极有效应对危机税务事件，必要时总部税务部门负责人和相关部门负责人（如税务专家、法务专家等）应到东道国项目一线指导、部署工作，协调相关资源，直接参与应对紧急、重大税务事项。
二、对“隐性”分包商及合作方的税务管理规定
三、国别税务实操指南
四、商务合同税务评审办法
五、境外项目合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案模板
“走出去”企业集团总部应提供《境外项目合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案模板》以供其集团内成员单位参考，因总部（或集团海外管理公司）一般只提取管理费用（利润）及直接参与项目的关键部分，其他项目部分一般是分包给集团下属参建单位或外部合作方。也就是说，总承包商一般并没有落实具体合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的充分手段，必须要求相关参建方，“隐性”分包方的紧密合作和积极配合，共同落实和完成具体的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案。该合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案必须要事先咨询中国及东道国专业财税顾问（如四大）的确认并以其相应的专业分析报告为支持依据，最终还需要集团总部相关部门的审核批准。具体境外项目合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展需要各个实施单位根据实际项目商务情况，当地税制和实际征管情况，具体制定和落实。该方案模板的主要内容应包括：合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案的分工责任及合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展分享安排；选择当地合适的法人主体（如项目公司／子公司／分公司／联营体的选择）；分解合同报价，细化预算评估；分析和比较主要成本和费用的硬缺口（如市场代理费、总部管理费、总部资金占用费、保险费用、中国外派员工在中国发放的部分工薪、前期调研咨询费用等）并制定对应的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方法；EPC合同分拆筹方案及转让定价安排（特别是在中国设备采购部分合理加价的出口及在东道国进口环节合理海关估值等）。
六、日常税务遵从规定
九、税务档案管理办法
东道国项目公司必须建立和完善《税务档案管理办法》。其中税务档案的相关资料应包括：当地的税务登记证、缴税卡、当地财税部门的免税函、当地会计事务所出具的审计报告、税务申报表、完税证明、代扣税凭证、当地税务机关的年度汇算清缴报告、税务检查或稽查的相关书面记录和报告等。东道国当地公司应将上述税务档案资料归档成册，以备日后查阅或供东道国相关部门检查。管理办法的主要内容应包括：东道国当地公司要长期（如10年）保留所有上述税务档案资料的原件，以备日后审计和税务机关检查调用；项目在建期间，全部税务档案要在总部留存扫描件（或复印件）；税务档案应编制目录，专门存放，妥善保管；调阅原件要有审批程序和归还记录。相关人员调动、轮岗要完成财税专业人员的监交手续；项目竣工清税取得完税证明后，税务档案（原件）要移交集团总部公司税务管理部门永久归档。目前，很多中国大企业的档案管理的信息化都已升级或提升为现代化的管理，电子档案数据库技术也非常成熟，“走出去”企业可以在集团内部信息化的保障下，保留和管理相关涉税电子文档。
十、境外税收抵扣资料归集和传送管理办法
为了积极配合国际间反合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的合作，发挥大国的担当，中国响应相关OECD BEPS第13项行动计划，于2016年6月29日发布了《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》，即国家税务总局公告2016年第42号，由此引入了“国别报告／主体文档／本地文档”的转让定价同期资料三层文档结构。中国随即加入国别报告信息自动交换的国际网络，目前与中国自动交换的国家也已经有40多个国家，涉税信息的跨国共享，无疑给“走出去”在中国及东道国转让定价纳税调整带来了前所未有的挑战。为此，建议“走出去”集团总部应尽快制定符合独立交易原则的《全球转让定价政策指南》，同时配合中国及东道国税务机关的相关规定要求，制定集团内部相关成员单位《国别报告》、《主文档》、《本地文档》即“三级文档”的准备流程。《全球转让定价政策指南》的制定与更新，“三级文档”的准备流程的细化因其相关信息跨部门，专业性强且比较敏感，建议应由“走出去”企业集团总部牵头，由负责全球海外业务的集团总部负责人直接负责领导，组成集团内部跨部门领导参加的联合工作小组，以便有效协调资源和推进准备工作。其中内容包括并不限于；相关业务及财务数据采集、商业实质梳理、资产、功能和风险分析等方面的准备和完善工作。特别是要具体规定集团内各个参与单位（部门）的配合职责，上交相关资料的审核责任和时限要求。鉴于《全球转让定价政策指南》的以及“三级文档”的专业性和复杂性，“走出去”企业往往会借助第三方专业中介（如四大）的帮助草拟、指导和审核，与专业中介的配合和互动也是相关准备流程需要规定的内容，另外还要关注中国“三级文档”与境外东道国当地税务要求的相关转让定价本地文档或预约定价的文档资料的相关性、一致性和合理性。
“走出去”企业应该制定东道国财税中介及代理的《中介选聘及管理办法》。集团总部税务管理部门及财税专家要给与东道国当地必要的专业指导意见，并审核把关相关的服务协议。其办法的主要内容应该有：履行税务公关职责的中介，代理人应该和所聘的财税专业税务咨询中介分离，以保障专业税务中介的独立性和公关中介的灵活性，另外，与公共中介的合同条款，应注意反腐败条款以及工作量决定价格，防止东道国公关中介成为腐败的助推者；选聘当地中小综合财税事务所，应关注比较，考察其规模、资质，服务的专业性、主动性、便利性和可比的报价。其中特别要关注该财税中介是否服务过同类中资企业，是否有泄露企业财税信息，服务不够专业的现象；当地中小综合财税事务所一般可委托日常代理记账、税务申报和缴税事宜；对应相关年度审计报告及应对当地税局清税，稽查的专业意见，一般建议选择和聘请当地有很强的专业水平的国际会计事务所或税务事务所，如选聘当地的“四大”。对于应对相关税务争议，纠纷案件，需要走司法程序，如法院诉讼，一般建议聘请当地知名国际律所或有成功办案经历的税务律师；对应已经选聘的财税中介，总部应与当地公司每年一起进行定期的考评和复核，对于不合格的中介机构，应尽早妥善撤换。